增值税发票出现异常了吗?快来看看这5个发票监控指标!

作者: yinlei 来源: 72变 发表于 2017-08-24 09:18:28

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评估指标1:一般纳税人增票异常

评估分析:按正常规律,一般纳税人经营情况大部分时间是正常说的,出现销售波动时要求增票也是合理的,但企业在一个月内出现三次增票且增票总数超过240份(平均每次超过80份),我们就认为企业经营波动太大,不符合经营常理,应对企业进行检查,防止虚开后突然注销以及走逃。
 
评估指标2:增值税专用发票用量变动异常
1、计算公式:指标值=一般纳税人专票使用量-专票上月使用量。
2、分析:增值税专用发票用量骤增,除正常业务变化外,可能有虚开现象。
3、预警:纳税人开具增值税专用发票超过上月:工业30%,商业120%(含)以上
 
评估指标3:销项发票客户离散度异常
指标指向:设立该指标的目的是为了监控企业虚假交易和虚开情况。
评估分析:因为每个企业的实力都是是有限的,过散过多的客户往往意味着企业销售能力范围较大,但实际上一个企业受地域成本限制,其较远的交易很多情况下是不现实的,超过上月:工业30%,商业120%(含)以上
 
评估指标4:专用发票作废率偏高异常
评估分析:用发票作废率偏高,可能存在虚假作废发票,不计、少记销售收入等现象。
 
评估指标5:专用发票长期顶额开具异常
评估分析:大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%,可能存在虚开发票的现象。评估指标1:一般纳税人增票异常
评估分析:按正常规律,一般纳税人经营情况大部分时间是正常说的,出现销售波动时要求增票也是合理的,但企业在一个月内出现三次增票且增票总数超过240份(平均每次超过80份),我们就认为企业经营波动太大,不符合经营常理,应对企业进行检查,防止虚开后突然注销以及走逃。
 
评估指标2:增值税专用发票用量变动异常
1、计算公式:指标值=一般纳税人专票使用量-专票上月使用量。
2、分析:增值税专用发票用量骤增,除正常业务变化外,可能有虚开现象。
3、预警:纳税人开具增值税专用发票超过上月:工业30%,商业120%(含)以上
 
评估指标3:销项发票客户离散度异常
指标指向:设立该指标的目的是为了监控企业虚假交易和虚开情况。
评估分析:因为每个企业的实力都是是有限的,过散过多的客户往往意味着企业销售能力范围较大,但实际上一个企业受地域成本限制,其较远的交易很多情况下是不现实的,超过上月:工业30%,商业120%(含)以上
 
评估指标4:专用发票作废率偏高异常
评估分析:用发票作废率偏高,可能存在虚假作废发票,不计、少记销售收入等现象。
 
评估指标5:专用发票长期顶额开具异常
评估分析:大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%,可能存在虚开发票的现象。